Ülemaailmsed siseauditi standardid
Ülemaailmsed siseauditi standardid on siseaudiitori tegutsemise ja töötamise aluspõhimõtted. Praegu kehtiv versioon jõustus 9. jaanuaril 2025 ja asendas 2017. aasta standardid.
Standardid eesti keeles (PDF) · Standardid inglise keeles (PDF)
Kellele standardid kehtivad
Standardid kehtivad nii siseauditi funktsiooni kui üksikute siseaudiitorite, sealhulgas siseauditi juhi kohta.
Siseauditi juht vastutab selle eest, et funktsioon rakendaks kõiki põhimõtteid ja standardeid ning neid järgiks. Samal ajal peab iga siseaudiitor vastama nendele põhimõtetele ja standarditele, mis on vajalikud tema tööülesannete täitmiseks.
Standardid kehtivad olenemata sellest, kas siseaudiitorid on organisatsiooni palgal, teenus on välise pakkuja käest sisse ostetud või kasutatakse mõlemat korraga.
Viis valdkonda
- I valdkond: Siseauditi eesmärk - siseauditi väärtus organisatsioonile
- II valdkond: Eetika ja professionaalsus - käitumuslikud ootused siseaudiitorile; asendab varasema eetikakoodeksi
- III valdkond: Siseauditi funktsiooni valitsemine - kõrgema juhtorgani roll, mandaat, põhimäärus, sõltumatus
- IV valdkond: Siseauditi funktsiooni juhtimine - strateegia, ressursid, tööplaan, kvaliteedi tagamine
- V valdkond: Siseauditi läbiviimine - töö planeerimine, teostamine ja tulemustest teavitamine
Standardite ülesehitus
Valdkonnad sisaldavad järgmisi elemente:
- Põhimõtted - seotud nõuete ja suuniste üldised kirjeldused
- Standardid, mis hõlmavad omakorda:
- Nõuded - siseauditi kohustuslikud praktikad
- Rakendamise suunised - tavapärased ja eelistatud praktikad, mida nõuete rakendamisel arvesse võtta
- Vastavustõendite näited - viisid, kuidas tõendada, et standardite nõuded on rakendatud
Kolm sõna, mis määravad kohustuslikkuse
| Sõna | Tähendus |
|---|---|
| peab | tingimusteta täitmisele kuuluv nõue |
| peaks | tavapärane ja eelistatud praktika |
| võib | valikuline praktika |
Vastavustõendite näited ei ole ise nõuded ega ainsad viisid vastavuse tõendamiseks. Need on abiks kvaliteedihindamiseks valmistumisel, kus on vaja selget tõendusmaterjali.
Sõnastik
Standardites kasutatakse termineid täpselt nii, nagu need on määratletud dokumendi sõnastikus. Standardite korrektseks mõistmiseks ja rakendamiseks tuleb sõnastik läbi vaadata - mitmed tuttavana tunduvad mõisted, näiteks „kõrgem juhtorgan" või „siseauditi funktsioon", on seal defineeritud kindlas tähenduses.
Kui kõiki nõudeid ei ole võimalik täita
Standardid tunnistavad, et vastavus võib olla keeruline väikeses siseauditi funktsioonis ja avaliku sektori keskkonnas. Dokumendis on mõlema kohta eraldi jaotis.
Erandlikel asjaoludel, näiteks ressursipiirangute või jurisdiktsiooni eripära tõttu, tuleks rakendada alternatiivseid meetmeid, et täita asjaomase standardi eesmärki. Siseauditi juht vastutab kõrvalekallete põhjuste ja võetud meetmete dokumenteerimise ning asjaomastele osapooltele edastamise eest.
Ühest inimesest koosneval siseauditi funktsioonil on kvaliteedi tagamise ja täiustamise programmi jaoks vaja välist abi.
Vastavuse hindamine
Standarditele vastavust hinnatakse kvaliteedihindamise kaudu:
- Standard 12.1 Sisemine kvaliteedihindamine - pidev seire ja perioodiline sisemine hindamine
- Standard 8.4 Väline kvaliteedihindamine - vähemalt kord viie aasta jooksul kvalifitseeritud ja sõltumatu hindaja poolt
Vaata ka
Standardid on üks osa rahvusvahelistest kutsetegevuse raampõhimõtetest (IPPF). Teine kohustuslik osa on valdkondlikud nõuded, mis kehtestavad konkreetsete riskiteemade auditeerimiseks miinimumnõuded.
→ Valdkondlikud nõuded · Raampõhimõtted (IPPF)
Standardite rakendamist käsitlevad koolitused leiad koolituskalendrist. Küsimused saada info@siseaudit.ee.